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      上海多家勞務公司被查!勞務派遣和勞務外包有何區別

      • 信息來源:

      • 發布時間:2020-11-21

      • 瀏覽量:917

      近日,稅務局開始了新一輪的稅務稽查,不少勞務公司被查,也有不少勞務公司直接被移送公安部門。不難看出勞務公司一直是稽查重點,也是虛開的重災區,一查一個準!

      天津多家勞務公司被查

      案例一:天津某勞務服務有限公司, 在沒有實際經營場所且未發生實際經營業務的前提下,于2018年4月至6月對外虛開增值稅普通發票54份,金額4299028.08元,稅額128970.82,價稅合計4427998.9元。

      注意,多家勞務公司被查!勞務派遣和勞務外包有何區別?

      處理決定:建議將該案件移送公安機關進行處理。

      案例二:天津某勞務服務有限公司,沒有實際經營場所且未發生實際經營業務的前提下,于2018年4月至2018年6月對外虛開增值稅普通發票24份,金額2038590.98元,稅額61157.74元,價稅合計2099748.72元。

      注意,多家勞務公司被查!勞務派遣和勞務外包有何區別?

      處理決定:建議將該案件移送公安機關進行處理。

      這些風險點將被重點稽查

      以上兩個案例是眾多虛開被查被罰的案例之一,都是血淋淋的教訓,作為勞務派遣公司,需要注意哪些點,才不會被查呢?

      1.偷梁換柱,假“派遣”,真“外包”

      有真實的業務,但實質上是勞務外包,并非勞務派遣,為了節省稅收成本,借用勞務派遣開具發票沖抵勞務成本。

      2.無中生有,業務虛假,虛開發票

      一些勞務派遣公司對外虛開發票,使用假發票開具,對用工單位應開具而不開具發票、開具“大頭小尾”發票隱匿收入。

      有的勞務派遣公司使用不規范發票或收據入賬,隨意虛增、虛列成本,以達到少繳稅的目的。3.身份虛造,工資虛列,虛假扣除

      有的勞務派遣公司虛構勞動力、支付勞動力工資和保險,或虛構勞務業務,差額計算增值稅,造成巨額增值稅和所得稅的流失。

      4.不報個稅,漏繳社保

      勞務派遣公司通過只與部分勞動者簽訂合同,用往來賬戶支付人員工資等手段,或者派遣單位與用工單位互相推諉。

      故意混淆職責,逃避繳納社會保險及代扣代繳個人所得稅義務。

      5.政策使用過渡

      根據《勞務派遣規定》:用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量,使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%。

      但是有些企業的人員,竟然全部屬于勞務派遣,占比100%,導致用工單位勞務派遣過來的人員占比過大,違反了規定。

      勞務派遣VS勞務外包

      現在越來越多的企業選擇靈活用工,與勞務派遣或者外包公司合作。

      那勞務派遣和勞務外包有什么區別?哪種用工方式對企業更有利?

      一、概念不同

      勞務派遣:派的是“人”,由勞務派遣單位與被派遣勞動者簽訂勞動合同。

      勞務外包:包的是“活兒”,當然也包了“人”,勞務外包既可以外包給個人,也可以外包給機構。

      二、稅務與社保處理不同

      1.開票稅目方面區別

      勞務派遣:現代服務——商務輔助服務——人力資源服務——勞務派遣服務

      勞務外包:稅目由所提供的服務性質來決定。

      另:如果是人力資源外包的業務,按現代服務——商務輔助服務——經紀代理服務——人力資源外包服務開具發票。

      2.稅務處理方面的差異

      注意,多家勞務公司被查!勞務派遣和勞務外包有何區別?

      3.個人所得稅和社保方面的不同

      勞務派遣用工中,直接支付給員工的費用,個稅是按"工資薪金所得"還是按"勞務報酬所得"?

      一般來說,直接支付給員工個人的費用,企業是可以按"工資薪金所得"預扣預繳個稅的,要替員工繳納社保;

      支付給派遣單位的,不用預扣預繳個稅,也不用替派遣用工繳納社保。

      勞務外包承包單位可以是個人承包,也可以是單位承包。個人承包的,需要代扣代繳個稅。

      4.社保繳費屬地標準

      依據《勞務派遣》《勞動法》的規定:

      構成勞務派遣的,則被派遣勞動者的社保標準按用工單位所在地標準確定;勞務派遣單位必須與員工簽訂《勞動合同》,為員工繳納社會保險,但最終還是會轉嫁給用工單位。

      如果構成勞務外包的,則相關人員的社保標準按勞務外包公司所在地標準確定,社保由勞務外包單位繳納。

      5.企業所得稅的不同

      國稅【2015】34號文規定企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:

      按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;

      直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。

      其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

      勞務外包的費用可以作為企業的成本、費用,在企業所得稅稅前扣除。

      因此勞務派遣or外包,哪種方式對個人和企業更有利,需要根據您的企業實際情況來選擇噢~

      綜合整理自天津稅局、個稅管家免責聲明本聲明未涉及的問題參見國家有關法律法規,當本聲明與國家法律法規沖突時,以國家法律法規為準。

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